Na podstawie upoważnienia Nr 1/2017z dnia 3 stycznia 2017 r. wydanego przez Prezydenta Miasta Kielce pracownicy Wydziału Audytu Wewnętrznego i Kontroli Urzędu Miasta Kielce przeprowadzili w dniach od 3 stycznia 2017 r. do 17 lutego 2017 r. kontrolę problemową w Przedszkolu Samorządowym Nr 24w Kielcach oraz w Przedszkolu Samorządowym Nr 30 w Kielcach w zakresie spraw organizacyjno – prawnych, gospodarki pieniężnej, rozrachunków, gospodarki środkami trwałymi i wyposażeniem oraz dochodów i wydatków budżetowych.

1.  Wnioski pokontrolne (zalecenia) Przedszkole Samorządowe Nr 24 w Kielcach:

Wniosek pokontrolny  nr 1

Księgi rachunkowe prowadzićzgodnie z art. 24 ustawy z dnia z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości (Dz. U. z 2016, poz. 1047).

Wniosek pokontrolny nr 2

Książkę obiektu budowlanego prowadzić zgodnie z § 5 Rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 3 lipca 2003r. w sprawie książki obiektu budowlanego (Dz. U. z 2003 r. Nr 120, poz. 1134).

Wniosek pokontrolny nr 3

Pozostałe środki trwałe oznaczać zgodnie z zasadami wynikającymi z załącznika Nr 2 do zasad polityki rachunkowości w Przedszkolu Samorządowym Nr 24 w Kielcach wprowadzonych Zarządzeniem Nr 8/2014 Dyrektora Przedszkola Samorządowego w Kielcach z dnia 21.12.2014 r. z późn. zm. Dokonać aktualizacji oznaczeń pozostałych środków trwałych, a w przypadku przedmiotów o niskiej wartości dokonać stosownego uporządkowania.

Wniosek pokontrolny nr 4

Dokonać korekty sprawozdań, a w dalszej działalności przestrzegać Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. wsprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2016 r., poz. 1015 j.t.).

Wniosek pokontrolny nr 5

Akta osobowe prowadzić zgodnie z przepisami Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracowników dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 r., Nr 62 poz. 286).

Wniosek pokontrolny nr 6

Składniki wynagrodzenia, których wysokość może być ustalona jedynie na podstawie już wykonanych prac ( godziny ponadwymiarowe) wypłacać w terminie wynikającym z art. 39 ust. 4 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2016 r. poz. 1379 z późn. zm.).

Wniosek pokontrolny nr 7

Wynagrodzenie urlopowe dla nauczycieli naliczać zgodnie art. 67 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2016 r. poz. 1379 z późn. zm.) oraz § 4 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy nauczycieli (Dz. U. z 2001 r. Nr 71 poz. 737 z późn. zm.).

Wniosek pokontrolny nr 8

Dokonać korekty błędnie wyliczonego ekwiwalentu. W przyszłej działalności stosować się do zapisu § 6 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001 r.
w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy nauczycieli (Dz. U. z 2001 r. Nr 71 poz. 737 z późn. zm.) oraz art. 66 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2016 r. poz. 1379 z późn. zm.).

Wniosek pokontrolny nr 9

Księgi rachunkowe prowadzić stosownie do zapisów art. 13 ust. 3 oraz art. 18 ust. 1 ustawy
z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016, poz. 1047) oraz wewnętrznych uregulowań.

Wniosek pokontrolny nr 10

W dalszej działalności księgi rachunkowe prowadzić rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie
i bieżąco. Ponadto zapewnić  poprawne zakwalifikowanie do zaksięgowania dowodów księgowych.

2.  Wnioski pokontrolne (zalecenia) Przedszkole Samorządowe Nr 30 w Kielcach:

Wniosek pokontrolny  nr 1

Dostosować zapisy polityki rachunkowości do stanu faktycznego.

Wniosek pokontrolny nr 2

Książkę obiektu budowlanego prowadzić zgodnie z §5 Rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 3 lipca 2003r. w sprawie książki obiektu budowlanego (Dz. U. z 2003 r. Nr 120, poz. 1134).

Wniosek pokontrolny nr 3

Dokonać korekty sprawozdań, a w dalszej działalności przestrzegać Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. wsprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2016 r., poz. 1015 j.t.).

Wniosek pokontrolny nr 4

Akta osobowe prowadzić zgodnie z przepisami Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracowników dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 r., Nr 62 poz. 286).

Wniosek pokontrolny nr 5

Godziny ponadwymiarowe naliczać zgodnie z § 3 Uchwały Nr XXVII/539/2016 Rady Miasta Kielce z dnia 30 czerwca 2016 r. w sprawie ustalenia zasad udzielania i rozmiaru obniżek tygodniowego obowiązkowego wymiaru godzin zajęć nauczycielom, którym powierzono stanowiska kierownicze, zasad rozliczania tygodniowego obowiązkowego wymiaru godzin zajęć nauczycieli, dla których ustalony plan zajęć jest różny w poszczególnych okresach roku szkolnego, określenia tygodniowego obowiązkowego wymiaru godzin zajęć nauczycieli niewymienionych w art. 42 ust. 3 ustawy Karta Nauczyciela, nauczycieli realizujących w ramach stosunku pracy obowiązki określone dla stanowisk o różnym tygodniowym obowiązkowym wymiarze godzin, nauczycieli prowadzących kształcenie w formie zaocznej i w systemie kształcenia na odległość oraz zasad zaliczania do wymiaru godzin poszczególnych zajęć w formie zaocznej i w kształceniu na odległość. Ponadto stosować się do zapisu art. 35 ust. 3 Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2016 r. poz. 1379 z późn. zm.) zgodnie, z którym wynagrodzenie za godziny ponadwymiarowe i za godziny doraźnych zastępstw wypłaca się według stawki osobistego zaszeregowania nauczyciela.

Wniosek pokontrolny nr 6

Wynagrodzenie urlopowe pracowników obsługi naliczać zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz. U. z 1997 r. Nr 2, poz. 14 z późn. zm.).

Wniosek pokontrolny nr 7

Wynagrodzenie urlopowe nauczycieli naliczać zgodnie z art. 67 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2016 r. poz. 1379 z późn. zm.) oraz § 4 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy nauczycieli (Dz. U. z 2001 r. Nr 71 poz. 737 z późn. zm.).

Wniosek pokontrolny nr 8

Przy ustalaniu podstawy do nagrody jubileuszowej przestrzegać zapisów § 2 § 4 Rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli(Dz. U. z 2001 r. Nr 71 poz. 737 z późn. zm.).

Wniosek pokontrolny nr 9

Przy ustalaniu podstawy wynagrodzenia chorobowego stosować się do zapisów art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. z 2016 r. poz. 372 z późn. zm.).

Wniosek pokontrolny nr 10

Przestrzegać zapisów art. 21-23 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016, poz. 1047).

Wniosek pokontrolny nr 11

Księgi rachunkowe prowadzić zgodnie z art. 24 ustawy z dnia z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości (Dz. U. z 2016, poz. 1047). Dodatkowo w zakresie klasyfikacji wydatków przestrzegać zapisów Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2014 r., poz. 1053 z późn. zm.).

Wniosek pokontrolny nr 12

W dalszej działalności nie dopuszczać do wydatkowania środków publicznych bez planu finansowego. Przy dokonywaniu wydatków ze  środków publicznych przestrzegać art.  44 ust. 1 ustawy z dnia z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r.,
poz. 1870).

Wniosek pokontrolny nr 13

Przestrzegać przyjętych w jednostce zasad rachunkowości, Zarządzenia Nr 463/2014 Prezydenta Miasta Kielce z dnia 31 grudnia 2014 r. w sprawie ustalenia zasad rachunkowości dla budżetu Miasta Kielce i Urzędu Miasta Kielce oraz Załącznika Nr 3 Obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 31 stycznia 2013 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r., poz. 289 z późn. zm.).