Na podstawie upoważnienia Nr 15/2017wydanego przez Prezydenta Miasta KielcepracownicyWydziału Audytu Wewnętrznego i Kontroli Urzędu Miasta Kielceprzeprowadzili w dniach od 09 sierpnia2017r. do 06 października 2017r.kontrolę problemową w zakresieprawidłowości prowadzeniagospodarki pieniężnej, rozrachunków, gospodarki środkami trwałymi i wyposażeniem, dochodówi wydatkówbudżetowych oraz przestrzegania przepisów ustawy – Prawo zamówień publicznych za okres od dnia01 stycznia 2016r. do dnia 06 października 2017r.

W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:

• W trakcie kontroli stwierdzono brak zgodności ze stanem faktycznym i obowiązującymi przepisami prawa Zasad (polityki) rachunkowości w zakresie opisu przyjętych zasad klasyfikacji zdarzeń konta 402 – Usługi obce i konta 405 – Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia. Ponadto zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości księgi rachunkowe prowadzi się w formie elektronicznej oraz papierowych wydruków komputerowych, drukowanych za każdy miesiąc. Jednostka nie stosuje się do zapisu w zakresie wydruków ksiąg rachunkowych.Stwierdzono brak zgodności ze stanem faktycznym: Zasad gospodarki drukami ścisłego zarachowania w zakresie obowiązujących w jednostce druków, Zasad zaopatrzenia i gospodarki materiałowej w zakresie opisu materiałów, które mogą być przechowywane w magazynie oraz oznaczenia dowodów „zwrotu materiałów (biletów)" i „wydania z magazynu biletów do sprzedaży we własnych punktach sprzedaży" oraz Regulaminu gospodarowania zakładowym funduszem świadczeń socjalnych w zakresie przyznawanych świadczeń, brak zapisów dotyczących składania wniosków i oświadczeń pracowników o dochodach w przypadku: zapomóg, pomocy rzeczowo-pieniężnej, działalności kulturowo-oświatowej. Kontrola świadczeń przyznawanych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wykazała, że w przypadku świadczeń rzeczowo- pieniężnych oraz zapomogi losowej brak prawidłowego udokumentowania świadczenia przez złożenie wniosków przez pracowników (załącznik nr 1 do Regulaminu). 
• W trakcie kontroli dokonano wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości sporządzania raportów kasowych, a  mianowicie sumowania, ustalania stanu kasy, zgodności z załączonymi dokumentami źródłowymi za okres od 01.10.2016 r. do 31.12.2016 r. Zgodnie z obowiązującą w jednostce instrukcją w sprawie gospodarki kasowej wszystkie dowody kasowe dotyczące wpłat i wypłat gotówki dokonywanych w danym dniu podlegają w tym dniu wpisaniu do raportu kasowego. W wyniku kontroli stwierdzono, że jednostka ujmuje w raporcie kasowym wpłaty gotówki do banku pod datą nieodpowiadającą ich faktycznej wpłacie. Kontrola kasy wykazała, że na stanie kasy znajduje się gotówka, której rozchód zaewidencjonowany był w dniu poprzednim.
• Kontrola danychujętychw sprawozdaniukwartalnymRb-NzaIIIkwartał 2016r.wykazała kwotę 6.544.466,48 zł w wierszu N3.2 depozyty na żądanie kolumna 10 banki (tj. saldo Wn konta 130 –Rachunek bieżący),co jestniezgodne z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej, z której wynika kwota 6.624.796,53 zł (tj. saldo Wn konta 130 oraz saldo Wn konta 141 –Środki pieniężne w drodze). Naruszeniem dyscypliny finansów publicznych jest wykazanie wsprawozdaniu danych niezgodnych z danymi wynikającymi z ewidencji księgowejw myślart. 18 ust. 2 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 roku o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2017 r., poz. 1311).
• Kontrola losowo wybranych akt osobowych pracowników wykazała przypadki braku chronologii w dokumentach znajdujących się w części A i B akt osobowych.
• Kontrola naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego za rok 2016 wykazała, że u pracowników, którzy korzystali z innych usprawiedliwionych nieobecności w pracy składniki te zostały wyłączone z podstawy potrącając jedynie wynagrodzenie zasadnicze oraz dodatek nocny zamiast wszystkich składników stałych i zmiennych z miesiąca, w którym przypadło zwolnienie od pracy lub okres niewykonywania pracy.
• Kontroli poddano wynagrodzenia chorobowe, zasiłki chorobowe, zasiłki opiekuńcze oraz zasiłek macierzyński. W przypadku 4 pracowników podstawy wymiaru zasiłków chorobowych zostały ustalone nieprawidłowo, przyjmując do podstawy błędne kwoty dodatkowego wynagrodzenia rocznego, a w przypadku 2 pracowników błędne kwoty podstawy wymiaru za okres 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających miesiąc, w którym powstała niezdolność do pracy.
• Analiza dokumentów wykazała przypadki stosowania błędnej klasyfikacji budżetowej dotyczy zakupów ujętych na § 4210 „Zakup materiałów i wyposażenia", § 4270 „Zakup usług remontowych" oraz § 4300„Zakup usług pozostałych".
• Kontrola zamówień publicznych od kwoty 6 tys. do 30 tys. euro wykazała w jednym przypadku, że w dniu 10.10.2016 r. Zarząd Transportu Miejskiego w Kielcach zawarł umowę na czas nieokreślony. Zastrzeżono jednak, że „umowa ulega rozwiązaniu bez potrzeby składania odrębnego oświadczenia woli z chwilą, gdy wysokość należnego zleceniobiorcy wynagrodzenia brutto przekroczy kwotę 120.000 złotych".