Na podstawie upoważnienia Nr 2/2016wydanego przez Prezydenta Miasta KielcepracownicyWydziału Audytu Wewnętrznego i Kontroli Urzędu Miasta Kielceprzeprowadzili w dniach od 26 lutego 2016 r. do 15 kwietnia 2016 r. kontrolę problemowąw zakresie sprawdzenia danych zawartych we wnioskach o udzielenie dotacji oraz miesięcznych informacji o aktualnej liczbie uczniów oraz prawidłowości rozliczenia otrzymanych dotacji, przeznaczenia i wykorzystania środków otrzymanych w ramach dotacji.

W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:

• Analiza danych zawartych w rozliczeniach rocznych dotacji poszczególnych szkół wykazała, że były one sporządzone nierzetelnie tzn. dokumenty źródłowe przedstawione do kontroli będące podstawą rozliczenia nie odpowiadają poszczególnym pozycjom wydatków ujętych w rozliczeniach w zakresie nazwy dowodu źródłowego, numeru dowodu, daty, kwoty, czy przeznaczenia wydatku, zawierają dane nie mające odzwierciedlenia w dokumentacji finansowo-księgowej, nie zawierają szczegółowych opisów, a kwota wydatku sfinansowanego z dotacji udzielonej z budżetu miasta Kielce w 2015 roku wpisana na pieczątce w większości przypadków nie ma odzwierciedlenia w rozliczeniach wydatków poszczególnych szkół.

• Kontrola wykazała, że terminy składania informacji o faktycznej liczbie uczniów nie były zachowane w miesiącu lipcu (data złożenia 13.07.2015 r.) i październiku (data złożenia 12.10.2015 r.; 10.10.2015 r.- sobota) 2015 r.

• W toku czynności kontrolnych dokonano porównania comiesięcznych informacji składanych w Wydziale Edukacji, Kultury i Sportu z dokumentacją przebiegu nauczania, tj. księgami uczniów poszczególnych szkół za okres od stycznia do grudnia 2015 r. pod kątem prawidłowości wykazywanych w informacjach danych odnośnie liczby uczniów/słuchaczy oraz sprawdzono frekwencję wykazywaną w listach obecności. Stwierdzono przypadki wykazywania większej liczby uczniów niż wynika to z dokumentacji przebiegu nauczania: w AP Edukacja Gimnazjum dla Dorosłych w Kielcachw miesiącu marcu 2015 r. wykazano w informacji o 1 osobę więcej; w AP Edukacja Liceum Ogólnokształcącym dla Dorosłych w Kielcachwykazano w informacji odpowiednio w lutym o 12 osób więcej, w marcu o 5 osób więcej, w kwietniu o 8 osób więcej, w maju o 4 osoby więcej, od czerwca do sierpnia o 6 osób więcej oraz w grudniu o 2 osoby więcej; w AP Edukacja Policealnej Szkole Zawodowej w Kielcachwykazano w informacji odpowiednio w marcu o 24 osoby więcej, w kwietniu o 1 osobę więcej, w maju o 4 osoby więcej, od czerwca do sierpnia o 12 osób więcej oraz w październiku o 2 osoby więcej.Dane przekazane do Urzędu Miasta Kielce, nie mają pokrycia w dokumentacji źródłowej. Księgi uczniów, nie są prowadzone systematycznie, tak więc zarówno Informacje składane w formie pisemnej, jak dane przekazywane w formie elektronicznej nie są prawidłowe. Kontrola wykazała rozbieżności w liczbie uczniów wg stanu na 1-szy dzień miesiąca, rzeczywistej liczbie uczniów na podstawie frekwencji oraz liczbie uczniów bez wymaganej frekwencji 50% i więcej. Powyższe stanowi pobranie dotacji w nadmiernej wysokości.

• Kontrola prawidłowości pobrania i wykorzystania dotacji wykazała, że wydatki poniesione z dotacji w kontrolowanym okresie w wysokości łącznej 57.119,34 zł zostały wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem.

Zgodnie z art. 252 ust. 1 oraz ust. 6 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.) dotacje udzielone z budżetu jednostki samorządu terytorialnego wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem, bądź pobrane nienależnie lub w nadmiernej wysokości podlegają zwrotowi do budżetu wraz z odsetkami
w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych. Odsetki nalicza się począwszy od dnia przekazania z budżetu jednostki samorządu terytorialnego dotacji wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem lub w ciągu 15 dni od dnia stwierdzenia okoliczności w odniesieniu do dotacji pobranej nienależnie lub w nadmiernej wysokości.

W myśl art. 9 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych z dnia 17 grudnia 2004 roku (Dz. U. z 2013 r., poz. 168) wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Powyższe działanie skutkuje wszczęciem postępowania
o naruszenie dyscypliny finansów publicznych.